visitglobe.ru
Юридическая помощь - бесплатная консультация
Бесплатная консультация по телефонам*
Москва и область
+7 499 110-35-21
Ежедневно с 9.00 до 23.00
Санкт-Петербург и область
+7 812 334-11-75
Ежедневно с 9.00 до 23.00
Главная - Страховое право - Возврат товара без ндс полученного с проводки

Возврат товара без ндс полученного с проводки


Возврат товара без ндс полученного с проводки

И если покупатель находится на «упрощенке», то очевидно, что продавец, принимающий свой товар обратно, не сможет применить вычет ввиду отсутствия «входящего» счета-фактуры. Таким образом, организациям, работающим со спецрежимниками, невыгодно включать в договор поставки условие о возврате товаров надлежащего качества.

При возврате товаров покупателем, который не является плательщиком НДС, продавец должен выставить корректировочный счет-фактуру

Сноски: 1 п. 1 ст. 172 НК РФ 2 письмо Минфина России от 07.03.2007 № 03-07-15/29 3 пост. Правительства РФ от 02.12.2000 № 914 (далее — Постановление № 914) 4 пост. Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137 (далее — Постановление № 1137) 5 письмо Минфина России от 26.03.2012 № 03-07-15/29 6 письма Минфина России от 02.03.2012 № 03-07-09/17, от 27.02.2012 № 03-07-09/11 7 утв. Постановлением № 914 8 п. 3 ст. 168 НК РФ 9 письмо Минфина России от 16.05.2012 № 03-07-09/56 10 п. 1 ст. 454 ГК РФ 11 ст.


Инфоinfo
Это касается товара, который был возвращен в полном объёме, если оба контрагента являлись плательщиками НДС.

При обнаружении брака при приёмке товара оформляются необходимые документы:

  • Акт о браке товара, в котором указываются причины брака.
  • Если товар пришёл не в полном объёме, составляется акт недостачи или пересорта.

Когда происходит приём товара, может быть выявлен пересорт или брак. Чтобы зафиксировать данный факт, собирается комиссия.

Получая продукцию и делая корректировки в документах, поставщик, соответственно, уменьшает саму сумму налога.

Откорректированный документ с новой суммой к оплате передаётся клиенту.

Поставщик, отгружая товар, сделал соответствующие записи в книге продаж. В этом случае согласно ст. 172 НК сумма НДС, которая отраженная в акте, идёт к уплате в НО.

Сумма засчитывается к вычету продавцом в течение года после отгрузки.

По закону любая операция должна отражаться в бухгалтерских журналах (книга покупок, книга продаж). При отгрузке делается запись в бухгалтерских журналах, возврат также оформляется в журнале.
Программа 1С, формируя налог, который подлежит к уплате в бюджет, сама сделает необходимые вычеты.

Возврат товара без ндс полученного с проводки

Вниманиеattention
Вопрос: Поступили документы от покупателя на возврат товара: торг-12 и сч.ф. на 5400 кг, сумма 10000, НДС 1800, а также, претензия на возмещение транспортных расходов 41000 вкл НДС. Груз был возвращен нами своими силами, транспортные расходы 23000 (без НДС).

Утилизация груза 4000 (без НДС). Далее, мы хотим перевыставить претензию иностранному поставщику. Какие будут проводки бух учета и налогового учета? 41/62 10000 получен товар 19/62 1800 НДС к возмещению, 68.02/19 1800 НДС к возмещению 41/60 23000 транспортные расходы по доставке нам груза своими силами 41/60 4000, утилизация товара 94/41 37000 списание товара 91.02/94 37000, списание товара 91.02/68.2 1800, восстановление НДС 91.02/76.02 41000 транспортные расходы по претензии, 62/76.02 11800 претензия по возмещению стоимости товара 76.02/51 52800 возмещение претензии, выставление претензии поставщику иностранцу: 76.02/60 10000+1800+41000+4000+23000 так? 76/91.01 по поступлении денежных средств?

Ответ: Возврат товара покупателем отражается сторнировочными записями, если возврат произошел в том же году, что и реализация:

— Д 62 – К 90.1- сторно на сумму выручки — 11800

— Д 90.3 – К68.2 –сторно на сумму НДС — 1800

— Д 90.2 – К 41 – сторно на себестоимость товаров.

При процедуре возврата ему необходимо на основе нового документа принять налог к вычету, зарегистрировав изменения в книге покупок.

Необходимо помнить, что налог, уплаченный при отгрузке, принимают к вычету только после проведения операции по возврату товара, т. е. при получении оформленного покупателем счета-фактуры, если тот возвращает оприходованный товар.

Если товар не оприходован, то продавец сам выставляет корректировочный счет-фактуру на сумму возвращенного товара, а затем на его основании делает исправления в учете. Возможность принять к вычету НДС предоставляется продавцу на протяжении года с момента проведения операции по возврату.

Корректировочный счет составляется на основе претензии и акта, выступающими в качестве первичных документов.

Бухгалтерские и юридические услуги

Продавец выставляет счет-корректировку, руководствуясь законодательными актами, регистрирует операцию в книге покупок и делает исправления в учетных документах.
Счет выписывается в пятидневный срок с момента оформления возврата.

Основные правила, когда организация без ндс работает с организацией с ндс

При возврате продавцу товаров физическими лицами и другими лицами, не являющимися плательщиками НДС, возврат не вызовет изменений, а у поставщика возврат от покупателя отразится в части возвращенных товаров в книге покупок.

Отражение возврата в «1С:Бухгалтерии 8» У покупателя Рассмотрим на примере, как необходимо отразить возврат товара поставщику для корректного отражения вычета по НДС по возвращенному товару.

Изначально поступление товара у покупателя в учете должно быть отражено документом «Поступление товаров и услуг», а на основании этого документа создан «Счет-фактура полученный».НДС при возврате товара поставщику: учет и налогообложение покупатель является собственником товара).

Решением ВАС РФ от 19.05.2011 г.

Вернуть товар или заменить его на качественный.

Прежде всего, нужно выяснить, поступила ли оплата от покупателя.

Если товар оплачен

Если покупатель возвращает оплаченный товар, то поставщик открывает счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», на котором и будет учитываться полученная претензия.

Принятая претензия отражается с помощью проводки Д62 К76, проводка выполняется на сумму претензии, обозначенной покупателем.

Если замена товара не планируется, то необходимо выполнить проводки, нейтрализующие проводки, связанные с реализацией, выполненные при его отгрузке.

Делается это с помощью операции «сторнирование», то есть выполняются все те же проводки на те же суммы, но они будут отниматься от выполненных ранее.

Например, если отгружен товар на сумму 118000 руб., в том числе НДС 18000 руб., себестоимость 60000 руб., то проводки по реализации будут выглядеть следующим образом:

  • Д62 К90/1 на сумму 118000 – отражена выручка от продажи.
  • Д90/3 К68/НДС – начислен НДС с продажи.
  • Д90/2 К41 – списана себестоимость .

Подробнее о продаже товаров, готовой продукции можно прочитать здесь.

НК РФ реализацией товаров признается, соответственно, передача на возмездной основе (в том числе обмен товарами) права собственности на товары, а в случаях, предусмотренных НК РФ, передача права собственности на товары — на безвозмездной основе.

Таким образом, объект обложения НДС возникает при любом переходе права собственности на товар.

По договору купли-продажи продавец передает товар в собственность другой стороне, а покупатель принимает и оплачивает его (ст. 454 ГК РФ). Право собственности на товар переходит от продавца к покупателю в момент его передачи (ст.
223

ГК РФ), договором может быть предусмотрен иной момент перехода права собственности на товар.

ГК РФ содержит ограниченный перечень случаев, когда покупатель вправе отказаться от исполнения своих обязательств по договору, вернуть товар продавцу и потребовать возврата денежных средств, если товар был оплачен. К таким случаям относятся, если товар был поставлен:

— в количестве меньшем, чем установлено договором купли-продажи (ст.ст.

465 и 466 ГК РФ);

— в ассортименте, не соответствующем договору купли-продажи (ст.ст. 467 и 468 ГК РФ);

— ненадлежащего качества (ст.ст. 469 и 475 ГК РФ);

— в нарушенной таре или упаковке (ст.ст. 481 и 482 ГК РФ);

— несоответствующей комплектации (ст.ст.

Только тогда затраты в виде стоимости имущества можно отнести к расходам на возмещение ущерба. Иных оснований для признания разницы между ценой реализации и стоимостью реализованных товаров при расчете налога на прибыль законодательством не предусмотрено.

На это в том числе указано в письме УФНС по г. Москве от 22.12.2006 № 20-12/115051. Причем ведомство ссылается на положения подпункта 13 пункта 1 статьи 265 НК.

В арбитражной практике есть пример судебного решения, которое подтверждает позицию Минфина по этому вопросу (постановление ФАС Северо-Западного округа от 20.07.2006 № А56-36505/2005).

Вариант 2. Договор купли-продажи в части возвращенного товара следует считать несостоявшимся.

И потому возврат товара по основаниям, предусмотренным законодательством, отдельно учитывать не нужно. Такой подход рекомендован в письме ФНС от 17.07.2009 № 3-2-06/77.

Если решите ему следовать, то в налоговом учете скорректируйте доходы и расходы того периода, в котором товары были реализованы:

– уменьшите доходы от реализации на стоимость возвращенного покупателем некачественного товара; – на покупную стоимость возвращенного товара уменьшите расходы.

Договор был аннулирован на момент заключения, но вы еще не отчитались по налогу на прибыль за период отгрузки? Тогда выручку и стоимость приобретения укажите в декларациях исходя из фактического количества реализованных товаров. То есть стоимость возвращенных товаров учитывать не надо.

Эту сумму «Гермес» уплатил на таможне и заявил к вычету в декларации по НДС за II квартал.

Сумму таможенных сборов и пошлин бухгалтер «Гермеса» отразил на субсчете «Расчеты по таможенным пошлинам и сборам» к счету 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

Товар оказался бракованным, поставщик признал это и готов вернуть средства за товар. Кроме того, возврат товара нерентабелен, поэтому принято решение о его утилизации за счет покупателя.

Стороны зафиксировали выявленные недостатки товара в акте и подписали соглашение об утилизации товара покупателем. Возвратную накладную и счет-фактуру бухгалтер «Гермеса» не составлял.

Бракованные товары, которые «Гермес» уничтожил, не будут использованы в деятельности, облагаемой НДС.

Важноimportant
Поэтому бухгалтер «Гермеса» восстановил сумму принятого к вычету НДС в периоде, когда подписан акт уничтожения товаров. Для этого он зарегистрировал в книге продаж таможенную декларацию, по которой уплатил НДС на таможне и принял налог к вычету.

Поставщик возместил покупателю стоимость бракованного товара с учетом таможенных пошлин – 575 910 руб.


(477 425 руб. + 97 485 руб.) и оплатил расходы на утилизацию – 47 200 руб. (в том числе НДС – 7200 руб.). Следуя письму Минфина от 14.03.2018 № 03-07-11/15622, на стоимость услуг по утилизации бухгалтер «Гермеса» составил счет-фактуру в одном экземпляре и начислил НДС в бюджет.

Возникает кредиторская задолженность по счету 60.01 на сумму 2 000 рублей.

Проводки документа:

Оплату отражать не будем, сразу же вернем товар.

Отразим возврат поставщику с помощью документа «Возврат товаров поставщику», который находится в:

Меню: Покупка – Возврат товаров поставщику

На закладке «Счета учета» у нас также используется счет 60.02.

Документ «Возврат товаров поставщику»:

Проводки документа:

Задолженности не образуется ни на каком счете, поскольку до возврата товар не был оплачен, однако взаиморасчеты отразились оборотом на счете 60.02:

Примечание: можно указать в документе возврата счет расчетов по претензиям – 60.01:

Но тогда, если за товар уже была произведена оплата, то при возврате аванс будет отражен на счете 60.01:

И соответственно суммы аванса в отчете «Оборотно-сальдовая ведомость по счету» по счету 60.01 будут отображаться с минусом в кредите, так как это пассивный счет:

Если же предприятие не работает по предоплате с поставщиком, и всегда бывает задолженность, то:

  1. Если в документе «Возврат товаров поставщику» мы не укажем документ-поступление, то по третьему субконто программа «не поймет» с какого документа следует «убрать» задолженность.

Ситуация усложнилась также возникновением нового документа под названием «корректировочный счет-фактура»: может быть, при возврате товаров следует выставлять именно корректировочный счет-фактуру?

Нет корректировочным счетам-фактурам при возврате товара! Чиновники на этот вопрос поначалу отвечали однозначно: при возврате товаров продавец не должен выставлять корректировочные счета-фактуры, так как в данном случае счет-фактуру на возвращаемый товар будет составлять покупатель6. Понятно, что, когда покупатель является плательщиком НДС, составить счет-фактуру ему труда не составит. А вот как быть, если покупатель на «упрощенке» или «вмененке»? Для начала вернемся к письму Минфина России от 7 марта 2007 года № 03-07-15/29. Да, в настоящее время оно не применяется. Но тем не менее мы считаем, что сделанные в нем выводы с учетом поправок, касающихся появления корректировочных счетов фактур, актуальны и сейчас.

В данном письме чиновники ссылались на действующие в тот момент Правила ведения журналов учета выставленных и полученных счетов фактур7. В них содержалось положение о том, что в книге продаж покупателем регистрируются счета-фактуры, выставленные им при возврате принятых на учет товаров.

Но аналогичное положение содержится и в новых Правилах, которые утверждены Постановлением № 1137.

НК РФ).

При методе начисления доход определяйте как сумму возмещения ущерба на дату ее признания виновным лицом (например, в момент, когда поставщик подписал выставленную в его адрес претензию). Если же организация добивается возмещения ущерба через суд, датой признания дохода является день вступления в силу судебного решения.

Об этом говорится в подпункте 4 пункта 4 статьи 271 Налогового кодекса РФ.

При возврате бракованного товара НДС, ранее предъявленный покупателю, можно принять к вычету. Подробнее об этом см. Как отразить в бухучете и при налогообложении возврат товаров.

Как продавцу учесть возврат товара: проводки, налоги, документы

Как отразить в бухучете возврат товаров от покупателя, если брак выявлен до окончания года, в котором прошла реализация

Если брак выявлен до окончания года, в котором прошла реализация, скорректируйте сумму продаж в периоде выявления некондиционного товара.

Основная ставка налога на добавленную стоимость — 18%, но по некоторым товарам применяется ставка 10%. Случаи, когда можно использовать ставку 0%, перечислены в пункте 1 статьи 164 НК РФ. В основном, НДС по ставке 0% начисляется при экспорте товаров.

Плательщики НДС имеют право на налоговые вычеты в соответствии со статьями 171 и 172 НК РФ.

Случаи возврата товара с НДС и без НДС

В реальной жизни иногда бывает, что покупатель возвращает поставщику товар обратно. Чтобы не ошибиться в налоговом и бухгалтерском учете, необходимо хорошо разобраться в причинах возврата товара. Основными причинами законного возврата товара являются:

При возврате товар обязательно должен быть документально оформлен, только тогда может быть получено возмещение по НДС. Когда совершен возврат товара, декларация НДС, — заполняется по установленным правилам Минфина РФ.

Как правильно вернуть товар поставщику без ндс а мы работаем с ндс

Продавец выставляет счет-корректировку, руководствуясь законодательными актами, регистрирует операцию в книге покупок и делает исправления в учетных документах. Счет выписывается в пятидневный срок с момента оформления возврата.

При покупке этого товара НДС в бюджет не был уплачен, а покупатель при возврате продукта всё равно платит косвенный налог.

Ситуации с возвратом товара без НДС разделяют на три типа:

  • Оба партнёра отсчитываются по ЕНВД.
  • Клиент не является плательщиком НДС.
  • Товар возвращен позже, чем через 1095 дней.

Когда два партнёра работают по ЕНВД, то возврат товара от покупателя без НДС происходит по общему правилу. Это рассмотрим ниже в статье.

Какие риски ждут поставщика при возврате

Рассмотрим ситуацию, как возвращается товар без НДС.

Эта ситуация является более сложной для поставщика. По закону поставщик, принимая возврат, теряет право на корректировку. Налоговая корректировка происходит в двух случаях:

  • Если клиент получил товар, но не оплатил его, а сделал возврат.
  • Поставщик получил аванс в счёт будущих отгрузок, но еще не успел отправить его клиенту.

Если клиент, которому была произведена отгрузка, не является плательщиком НДС, то у поставщика законных оснований для корректировки в документах нет. Это прописывается в договорах между контрагентами.

Ип могут возвращать уплаченные страховые взносы

Очень часто, ругаясь на повышение страховых взносов для ИП в 2013 году, предприниматели забывают о важной вещи: с 1 январа 2012 года ИП без сотрудников на УСН 6% могут уменьшать уплачиваемый налог на всю сумму страховых взносов.

«Сумма налога (авансовых платежей по налогу), исчисленная за налоговый (отчетный) период, уменьшается указанными налогоплательщиками на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) за этот же период времени в соответствии с „законодательством“ Российской Федерации, а также на сумму выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности.

Как осуществить возврат товара при применении ЕНВД

Вопрос: Предприниматель без образования юридического лица осуществляет розничную торговлю и является плательщиком единого налога на вмененный доход. Во время отгрузки товара от поставщика был обнаружен бракованный, не подлежащий дальнейшей продаже товар.

Письмо ФНС и Минфина РФ от 14.05.2013 N ЕД-4-3/[email protected])

акт о недостатках товара, выявленных при его приемке, претензионное письмо с требованием принять товар обратно и вернуть уплаченные за него деньги

СТОРНО: Д62 К90.1 Д90.3К68 Д90.2К41

если товары не возвращаются, а утилизируются покупателем по договоренности с продавцом, то есть не перемещаются от покупателя к продавцу

корректировочный счет-фактура (письмо Минфина России от 13.07.2012 № 03-07-09/66)

акт о недостатках товара, соглашение об утилизации товара покупателем

Д62 К90.1 -сторно Д90.3К68 — сторно Д90.2К43 — сторно Д28К43 Д28К76.2 Д76.2К51 Д62К51

Д91.2К68.2

при расхождении количества товаров (покупатель не отражает проводки на недостающий, НДС заявляется к вычету частично — в сумме, соответствующей принятому товару)

корректировочный счет-фактура (письма Минфина РФ от 10.02.2012 № 03-07-09/05, от 12.05.2012 № 03-07-09/48, ФНС РФ от 12.03.2012 № ЕД-4-3/4100)

акт о недостатках товара, выявленных при его приемке, претензионное письмо

СТОРНО: Д62 К90.1 Д90.3К68 Д90.2К41

То есть имеет место разное отражение операции для целей бухгалтерского учета (сторнировка записей) и для целей налогового учета по НДС – нельзя отражать отрицательную запись в книге продаж, необходимо отражать запись в книге покупок с положительным значением.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Москва и область
+7 499 110-35-21
Ежедневно с 9.00 до 23.00
Санкт-Петербург и область
+7 812 334-11-75
Ежедневно с 9.00 до 23.00
Обсуждения
Выплата алиментов неработающим

Если таких детей несколько, нужно прикладывать сразу несколько...

Комментарьев  0
Опоздание на работу более 4 часов трудовой кодекс статья

Составление различного рода документов и актов необходимо,...

Комментарьев  0
Госпошлина на права что идет

На Госуслугах указано — «Государственная пошлина: 2000...

Комментарьев  0

Рубрики

top